Az XBRL alapú pénzügyi kimutatásokból előálló adatok és azoknak hasznosítási lehetőségei = Data extracted from XBRL-based financial statements and their potential applications

Absztrakt (kivonat)

A digitalizáció a pénzügyi kimutatások készítésének és közzétételének folyamatát is utolérte. Az Európai Értékpiaci Hatóság a 2021. (halasztás esetén 2022.) pénzügyi évtől kezdődően kötelezővé tette a szabályozott piacon lévő kibocsátók számára az egységes elektronikus beszámolási formátum használatát. Ettől kezdve a kibocsátóknak XHTML formátumban kell elkészíteniük az éves jelentésüket, és a konszolidált pénzügyi kimutatásokat az XBRL jelölőnyelv által címkékkel kell felruházniuk. A dolgozatom középpontjában az így létrejött XBRL alapú pénzügyi kimutatásokból előálló adatok és azoknak a hasznosítási lehetőségeit vizsgálom. A kutatásom célja, hogy feltárjam milyen költségek merültek fel a kibocsátóknál és ezzel szemben milyen előnyöket és konkrét felhasználási lehetőségeket tudtak azonosítottak az elmúlt években. Fő kérdésem, hogy mire használják fel a társaságok az így létrejövő adatokat, van-e számukra hozzáadott értéke az XBRL alapú kimutatásnak, vagy csak extra teherként élik-e meg? A kérdés alapos megválaszolása érdekében az elméleti és technikai áttekintést követően három aspektusból készítettem interjúkat. Egyrészről 9 hazai kibocsátó tapasztalatait írásbeli interjú által mértem fel, másrészről egy mélyinterjút készítettem egy olyan nemzetközi kibocsátóval, aki az európai piac mellett a SEC szabályozott piacán is megtalálható, ezáltal hosszabb időtáv áll rendelkezésre a tapasztalatok gyűjtésére. Emellett egy számviteli szakértő véleményét is vizsgáltam a hasznosítási lehetőségekről. Az interjúk által elmondható, hogy a kibocsátóknak számos kezdeti nehézsége és költsége merült fel az új beszámolóforma miatt, viszont jelenleg sem Magyarországon, sem nemzetközi szinten nem tapasztaltak konkrét materializálható előnyöket és hasznosítási lehetőségeket az XBRL alapú pénzügyi kimutatásokból előálló adatok tekintetében. Hosszú távon a legtöbb kibocsátó pozitívan látja a bevezetés hatásait, azonban e kedvező eredmények eléréséhez további erőfeszítésekre és folyamatos intézkedésekre van szükség.