Értékvesztési modellek egységessége a magyarok népszerű hitelintézeteinél = Uniformity of impairment models at popular financial institutions in Hungary

Absztrakt (kivonat)

A bankok által elszámolt értékvesztés és megképzett céltartalék jelentős része a hitelek átértékeléséhez kötődik, amelyet a hitelportfólió minőség tükröz. A hitelportfólióminősége egy bank megítélésének egyik legjelentősebb mérőszáma. A 2020-as évtől egészen 2022. első negyedévéig, amikor jelen absztrakt készül számos olyan makrogazdasági esemény következett be, amely indokolja a hitelportfólió szigorúbb monitorozását. Dolgozatom során a kutatási kérdésem a következő: A Magyarországon jelenlévő nagy bankok mennyire értékelik azonos módon a kintlévőségeiket, mennyire tér el a kitettségek (elsősorban a hitelek) egyes Stage-k közötti besorolási rendszere bankonként? Kutatásom során azt vizsgálom, hogy az egyes Stage-k közötti besorolásokban/átsorolásokban a vizsgált bankok mennyire követik az IFRS 9 előírásait, és mennyire egységesen alkalmazzák az egyes stage-k közötti átsorolási indikátorokat. Kutatási módszerem szerves részét képezi a vonatkozó szakirodalom feldolgozása, összehasonlítom a Magyar Nemzeti Bank és az IFRS 9 elvárásait, elemzem az OTP Bank, az UniCredit Bank, a CIB Bank, az Erste Bank a K&H Bank, és a Raiffeisen Bank beszámolóit. valamint interjút készítek a bankszektor szakembereivel, hogy minél több hitelportfólió értékelés közötti különbséget azonosítsak az egyes bankok gyakorlatában. Az említett vizsgálatok elvégzése alapján megállapítható, hogy a vizsgált bankok gyakorlatában van számottevő eltérés, többek között abban, hogy mely indikátorok esetében történik átsorolás Stage 1-ből Stage 2-be, míg a Stage 2-ből a Stage 3-ba történő átsorolás javarészt egységesen történik, kitűnik továbbá, hogy eltéréseket mutat a POCI instrumentumok kezelése is. Az eltérések indokai között vannak az eltérő fogalomértelmezések, valamint a bankok csoport szintű értékelési politika eltérései is. Különösen fontos eredmény, hogy az általánosan bevett késedelmes napok száma indikátort is eltérően értelmezik az egyes vizsgált bankok, holott az IFRS 9 értelmében ennek kellene a legegységesebbnek lennie.